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          上海市軟件產品登記

            一、命名規范 1、軟件登記名稱應有三個部份組成: 企業品牌+軟件產品的用途和功能+軟件及版本號 企業品牌可以是企業的‘商號’,或是經工商注冊登記的‘商標’號,使用商標的須提供商標注冊登記證明。 2、軟件產品名稱應以‘軟件’結尾,如:****軟件V1.0。非系統軟件不得以系統軟件結尾; 3、一般不得以全外文命名; 4、軟件產品名稱不宜太長,一般在15個漢字內。 二、登記條件 1、取得相應的軟件著作權; 2、取得工信部認可的軟件測試機構出具的軟件產品登記測試報告。 三、登記材料 (一)軟件產品登記申請表。 (二)企業法人營業執照副本復印件。 (三)軟件產品樣品(不方便可不提供)。 (四)軟件產品在我國境內開發及申請單位擁有知識產權的有效證明,即著作權證書復印件。 (五)軟件檢測機構出具的檢測證明材料,即軟件產品登記測試報告。 (六)其他需要出具的材料。 所有書面材料一式一份,請簡單裝訂。 四、登記程序 軟件產品登記每月受理一次。 1、網上預審。申請企業登錄http://www.sheitc.gov.cn/rjhxxfwy/index.htm“雙軟認定”或者http://www.softline.org.cn“雙軟認定申報平臺”填寫《軟件產品登記申請表》并上傳相關附件。 2、提交書面材料。網上預審通過后在線打印《軟件產品登記申請表》并攜相關附件在每月20日前提交至受理點。 3、認定公示。申請日次月10日左右,擬登記軟件產品名單在“中國雙軟認定網”和上海市軟件行業協會網站向社會公示7個工作日。 4、頒發證書。社會公示無異議,則向企業頒發軟件產品登記證書。 5、軟件產品延續。軟件產品登記有效期為5年,有效期屆滿前三個月可以申請延續一次。 五、受理地點 1、 浦東新區雪野路1000號1樓綜合受理大廳11號窗口     聯系人:姚寶敬 唐若培 余燕丹            聯系電話:60805660 60805651 2、 欽州路100號1號樓706室     聯系人:姚寶敬 余燕丹 唐若培             聯系電話:64832748 六、工信部認可的軟件測試機構 1 上海市計算機軟件評測重點實驗室 方嬌 021-64511296 上海聯航路1588號技術中心大樓3樓/ www.sstl.org.cn  2 上海市軟件評測中心 陳艷穎 021-60805654 上海徐匯區欽江路333號40號樓4層/www.itesting.cn  3 上海浦東軟件園評測中心 陳金玉 021-50801342 上海市浦東新區郭守敬路498號14號樓3樓/www.pd-sts.com

            《關于軟件產品增值稅政策的通知》 (財稅【2011】100 號,2011 年10 月13日起頒布并施行)  各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局,新疆生產建設兵團財務局:   為落實《國務院關于印發進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策的通知》(國發[2011]4號)的有關精神,進一步促進軟件產業發展,推動我國信息化建設,現將軟件產品增值稅政策通知如下:   一、軟件產品增值稅政策   (一)增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按17%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。   (二)增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售,其銷售的軟件產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。   本地化改造是指對進口軟件產品進行重新設計、改進、轉換等,單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。   (三)納稅人受托開發軟件產品,著作權屬于受托方的征收增值稅,著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅;對經過國家版權局注冊登記,納稅人在銷售時一并轉讓著作權、所有權的,不征收增值稅。   二、軟件產品界定及分類   本通知所稱軟件產品,是指信息處理程序及相關文檔和數據。軟件產品包括計算機軟件產品、信息系統和嵌入式軟件產品。嵌入式軟件產品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售,構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產品。   三、滿足下列條件的軟件產品,經主管稅務機關審核批準,可以享受本通知規定的增值稅政策:   1.取得省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料;   2.取得軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。   四、軟件產品增值稅即征即退稅額的計算   (一)軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法:   即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3%    當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額   當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×17%   (二)嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算:   1.嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法   即征即退稅額=當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟件產品銷售額×3%    當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟件產品銷項稅額-當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額   當期嵌入式軟件產品銷項稅額=當期嵌入式軟件產品銷售額×17%   2.當期嵌入式軟件產品銷售額的計算公式   當期嵌入式軟件產品銷售額=當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設備銷售額   計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定:   ①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;   ②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;   ③按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。   計算機硬件、機器設備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設備成本×(1+10%)。   五、按照上述辦法計算,即征即退稅額大于零時,稅務機關應按規定,及時辦理退稅手續。

            六、增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的,對于無法劃分的進項稅

            額,應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額;對專用于軟件產品開發生產設備及工具的進項稅額,不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案,并自備案之日起一年內不得變更。   專用于軟件產品開發生產的設備及工具,包括但不限于用于軟件設計的計算機設備、讀寫打印器具設備、工具軟件、軟件平臺和測試設備。   七、對增值稅一般納稅人隨同計算機硬件、機器設備一并銷售嵌入式軟件產品,如果適用本通知規定按照組成計稅價格計算確定計算機硬件、機器設備銷售額的,應當分別核算嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的,不得享受本通知規定的增值稅政策。   八、各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務機關可根據本通知規定,制定軟件產品增值稅即征即退的管理辦法。主管稅務機關可對享受本通知規定增值稅政策的納稅人進行定期或不定期檢查。納稅人凡弄虛作假騙取享受本通知規定增值稅政策的,稅務機關除根據現行規定進行處罰外,自發生上述違法違規行為年度起,取消其享受本通知規定增值稅政策的資格,納稅人三年內不得再次申請。   九、本通知自2011年1月1日起執行!敦斦 國家稅務總局關于貫徹落實〈中共中央國務院關于加強技術創新,發展高科技,實現產業化的決定〉有關稅收問題的通知》(財稅字[1999]273號)第一條、《財政部 國家稅務總局海關總署關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅[2000]25號)第一條第一款、《國家稅務總局關于明確電子出版物屬于軟件征稅范圍的通知》(國稅函[2000]168號)、《財政部 國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第十一條第一款和第三款、《財政部 國家稅務總局關于嵌入式軟件增值稅政策問題的通知》(財稅[2006]174號)、《財政部 國家稅務總局關于嵌入式軟件增值稅政策的通知》(財稅[2008]92號)、《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅[2009]65號)第一條同時廢止。    財政部 國家稅務總局   二〇一一年十月十三日  【解讀】     1、該退稅政策適用于自產軟件產品或進行本地化改造進口軟件產品并銷售的企業,而不適用于單純做軟件銷售的企業,單純對進口軟件產品進行漢化處理的也不能享受退稅政策。     2、軟件產品增值稅的征收僅限于對軟件產品使用權的轉讓獲利,直接轉讓軟件產品著作權征收的是營業稅而非增值稅。據現行相關規定,經科技或高新技術部門認定的技術合同,到稅務部門辦理認定登記后,可以免征營業稅。故企業委托他人開發軟件時,應注意在合同中約定軟件著作權的歸屬,約定委托方與受托方共有或委托方單獨享有軟件產品的著作權的,不征增值稅,就受托方而言經有權機關審批登記后一般可享受營業稅免稅政策。     3、軟件產品享受退稅政策的前提應是經登記并取得《軟件登記證書》。我國《軟件登記辦法》規定軟件產品經登記和備案后,才可以進行銷售并享受《產業政策》規定的有關鼓勵政策,本通知雖具化了軟件產品的認定標準為檢測證書或《軟件登記證書》或《計算機軟件著作權登記證書》,但檢測證書及《著作權登記證書》是辦理軟件產品登記和備案的前提,在軟件產品尚未獲得銷售資格時自然無計稅基礎。     4、納稅人應重視對軟件產品的獨立核算,兼營生產銷售其它產品的納稅人,應注意確定軟件產品應分攤的進項稅額,并及時送交稅務部門備案;按計算機硬件組成計稅方式計算嵌入式軟件產品的銷售額的,應注意計算機硬件設備、與嵌入式產品成本的獨立核算,否則均有不能享受退稅政策的可能。